¿Qué es el Modelo 100?
La declaración anual del IRPF. Para un autónomo, consolida todos los pagos fraccionados del Modelo 130, las retenciones que te practicaron tus clientes, y aplica las deducciones personales (familia, vivienda, autonómicas) que el 130 no puede tener en cuenta.
IRPF total del año − pagos del 130 − retenciones = resultado (a ingresar o a devolver).
¿Quién debe presentarlo?
Como autónomo, siempre estás obligado a presentar la Renta si tuviste rendimientos de actividades económicas, sea cual sea el importe. Desde el ejercicio 2023, todo el que estuvo de alta en el RETA en algún momento del año debe declarar. Esto es distinto de los asalariados, que a veces quedan exentos.
- Autónomo con cualquier nivel de ingresos por actividad → obligado.
- Con ingresos de otras fuentes (alquiler, inversiones, trabajo) → obligado.
- Asalariado con un pagador y menos de 22.000 € → puede estar exento (no es tu caso si eres autónomo).
Los tramos de IRPF
El IRPF es progresivo: solo la parte que supera cada límite tributa al tipo superior, no todos tus ingresos. (Escala general estatal + autonómica de referencia.)
Pagas un 23,9 % efectivo, no el 30 % del tramo superior. Por eso "subir de tramo" nunca hace que ganes menos neto.
Casillas clave para autónomos
El Modelo 100 tiene cientos de casillas. Estas son las que afectan a casi todos los autónomos, en orden de cálculo:
Deducciones que no debes perderte
A diferencia del Modelo 130, la Renta sí aplica deducciones personales y familiares. Muchos autónomos dejan dinero sobre la mesa por no conocerlas:
- Gastos de actividad — Software, formación, material, gestoría, seguro de RC… todo lo deducible del negocio.
- Mínimo personal y familiar — 5.550 € por ti, más por hijos (2.400 € el 1º…), cónyuge sin ingresos o ascendientes a cargo.
- Maternidad — Hasta 1.200 €/año por cada hijo menor de 3 años si cotizas a la Seguridad Social.
- Planes de pensiones — Reducen la base general. Límite: el menor entre 1.500 € o el 30 % de los rendimientos netos.
- Donativos (Ley 49/2002) — 80 % de los primeros 250 € y 40 % del resto (45 % si donas 3 años seguidos).
- Alquiler de vivienda habitual — 15 % (máx. 9.040 €) si firmaste antes de 2015; contratos posteriores, según tu comunidad.
- Deducciones autonómicas — Cada comunidad tiene las suyas: nacimiento, alquiler, salud, familia numerosa, etc.
- Eficiencia energética — Del 20 % al 60 % de la inversión en placas solares u otras instalaciones en vivienda.
Campaña de la Renta 2026
La Renta del ejercicio 2025 se presenta entre abril y junio de 2026, todo online en la Sede de la AEAT (Cl@ve, certificado o número de referencia). El borrador viene prerrellenado.
Si sale a ingresar, puedes fraccionar sin recargo: 60 % al presentar y el 40 % en noviembre.
Preguntas frecuentes
Pagué el 130 todo el año, ¿por qué aún me sale a pagar?
¿Lo hago yo o necesito un gestor?
¿Cómo sé si me sale a pagar o a devolver?
¿Qué pasa si no la presento?
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En Impuestos → Modelo 100, con tus datos reales.