Gastos deducibles del autónomo en 2026: qué sí, qué no y con qué límites.
Deducir bien es la diferencia entre pagar de más y dormir tranquilo. Un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad, justificado con factura y registrado en el periodo correcto. Aquí tienes los más habituales con sus límites, separando lo que cuenta para el IRPF (modelo 130 y Renta) y para el IVA (modelo 303).
- • Regla de oro: gasto vinculado a la actividad + factura + contabilizado en su periodo.
- • La cuota de autónomos es deducible al 100 % en el IRPF.
- • Vivienda y suministros: solo la parte afecta a la actividad (30 % de los suministros × % de metros afectos).
- • Comidas y dietas, vehículo y regalos tienen reglas propias: no todo lo que gastas se puede deducir.
- • En estimación directa simplificada también cuentan el 5 % de difícil justificación (máx. 2.000 € al año).
La regla de oro
Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres condiciones: estar relacionado con tu actividad, estar justificado (factura completa a tu nombre y NIF; el ticket no suele bastar para deducir IVA) y estar registrado en el periodo en que se produjo. Si falla una, Hacienda puede rechazarlo.
Conviene separar dos cosas: el gasto en el IRPF (reduce tu rendimiento neto en el 130 y en la Renta) y el IVA soportado (se deduce en el 303 si la factura lo permite y el gasto es deducible).
Gastos que casi siempre puedes deducir
Deducible al 100 % en el IRPF como gasto de la actividad (no lleva IVA).
Gestoría, asesoría, abogado, diseñador o desarrollador externo vinculados a tu negocio. Con IVA deducible si hay factura.
Herramientas de trabajo (facturación, diseño, cloud…). Si el proveedor es de fuera de España, el tratamiento del IVA cambia (ISP / intracomunitario).
Pequeño material, consumibles y equipos. Los bienes de inversión duraderos (ordenador, mobiliario) se amortizan en lugar de deducirse de golpe.
Cursos y libros relacionados con tu actividad.
Comisiones de la cuenta del negocio y seguros de la actividad (p. ej. responsabilidad civil).
Gastos con límites o reglas propias
Si trabajas desde casa, solo puedes deducir los suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono) en proporción: el 30 % del gasto multiplicado por el porcentaje de la vivienda afecto a la actividad (metros afectos / metros totales). Requiere tener declarado el local como afecto.
Deducible si el local está afecto a la actividad. Lleva retención del 19 % que debes ingresar con el modelo 115.
Solo la manutención en el curso de la actividad, pagada con medio electrónico y fuera de tu municipio, hasta 26,67 € diarios (53,34 € si pernoctas) en España y 48,08 €/91,35 € en el extranjero. Las comidas con clientes se valoran caso por caso.
Deducción plena solo si el uso es exclusivo a la actividad (casos tasados: transportistas, comerciales, etc.). En general, Hacienda presume uso mixto y el IVA se limita al 50 %.
Los atenciones a clientes son deducibles con límite (1 % del importe neto de la cifra de negocios) y los obsequios publicitarios de bajo valor, con factura.
Los importes de dietas y otros límites se revisan por normativa; comprueba el dato vigente antes de aplicarlo.
El 5 % de difícil justificación
En estimación directa simplificada puedes restar un 5 % del rendimiento neto previo como «gastos de difícil justificación», con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas: es un ajuste automático. Lo aplica el modelo 130 y tu Renta, y conviene no duplicarlo con gastos que ya has deducido por separado.
Lo que Hacienda suele rechazar
- Gastos personales mezclados con los del negocio (supermercado, ocio, ropa corriente).
- Facturas sin tu NIF, con datos incompletos o a nombre de otra persona.
- Gastos de un periodo distinto al que los deduces.
- Pagos de sanciones y multas.
- Deducir el 100 % del vehículo o de la vivienda sin poder acreditar el uso exclusivo.
Cómo llevarlo al día
Haz la foto al ticket en el momento, clasifícalo con su categoría y revisa cada mes. Si clasificas bien desde el principio, el 130 y el 303 del trimestre salen solos; si lo dejas para el cierre, los errores aparecen en la Renta.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la compra de un ordenador?
¿El ticket sirve para deducir el IVA?
¿Deduzco mi cuota de autónomos en el IVA?
¿Puedo deducir gastos si solo tengo ingresos bajos?
Fuentes
- AEAT · Rendimientos de actividades económicas (estimación directa)
- BOE · Ley 35/2006 del IRPF y Reglamento (RD 439/2007)
- Infoautónomos · Gastos deducibles del IRPF de los autónomos
Información divulgativa, no asesoramiento fiscal. Comprueba siempre la normativa vigente y tu caso concreto.
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