Cuota de autónomos por ingresos reales: tramos, regularización y tarifa plana

Qué cambió desde 2023

Hasta 2022, cada autónomo elegía su base de cotización entre un mínimo y un máximo, sin relación con lo que ganaba. El preámbulo del Real Decreto-ley 13/2022 recoge el resultado: alrededor de un 80 % de los autónomos cotizaba por la base mínima, ganase lo que ganase.

Desde el 1 de enero de 2023 se cotiza según los rendimientos reales, con 15 tramos progresivos. Eliges una base provisional según lo que prevés ganar y, al acabar el año, la Seguridad Social la compara con lo que ganaste de verdad. Quien gana menos paga menos; quien gana más, más.

Cómo se calcula tu rendimiento neto

El tramo no depende de lo que facturas, sino de tu rendimiento neto: tus ingresos menos los gastos deducibles de la actividad, como en el IRPF. A ese resultado la Seguridad Social le suma las cuotas de autónomo que has deducido y le resta una deducción del 7 % por gastos genéricos (3 % para autónomos societarios). El total anual, dividido entre 12, es el promedio mensual que decide tu tramo (art. 308.1.c LGSS).

Los 15 tramos de 2026: bases y cuotas

Cada tramo fija una base mínima y una base máxima mensuales, y tú eliges la tuya entre las dos. La cuota es esa base por el tipo total de 2026, el 31,5 %: 28,30 % de contingencias comunes, 1,30 % de profesionales, 0,90 % de cese de actividad, 0,10 % de formación profesional y 0,90 % del MEI. La base máxima general es de 5.101,20 €.

Ejemplo calculado con el motor de la calculadora: con 30.000 € de ingresos y 6.000 € de gastos, tu rendimiento neto es de 1.860 € al mes, caes en el tramo 8 (> 1.850 y ≤ 2.030 €) y tu cuota va de 380,88 € a 639,45 € según la base que elijas.

La tabla completa

La tabla reducida (tramos 1 a 3) y la general (tramos 4 a 15), con los rendimientos netos mensuales de cada tramo, su base mínima y máxima y la cuota correspondiente.

Tres perfiles, tres tramos

Para ver cómo cambia la cuota con el rendimiento, tres autónomos de año completo y estimación directa normal. A queda en la tabla reducida; B y C, en la general.

Cambiar de base durante el año

Si tus ingresos se desvían de lo previsto, puedes cambiar la base hasta seis veces al año, eligiendo otra dentro de los límites mínimo y máximo de la tabla. La solicitud se hace ante la Tesorería General de la Seguridad Social y en ella declaras el promedio mensual de rendimientos netos que prevés obtener (art. 45 del Reglamento general de cotización).

La regularización anual

Lo que pagas durante el año es provisional. Cuando el ejercicio se cierra, la Agencia Tributaria comunica a la Seguridad Social los rendimientos que declaraste y la Tesorería regulariza tu cotización (art. 308.1.c LGSS).

Novedad del Real Decreto-ley 31/2026 (BOE del 21 de octubre de 2026), con efectos desde el 1 de enero de 2027: los meses en que cobres incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo o la lactancia natural, nacimiento y cuidado de menor, ejercicio corresponsable del cuidado del lactante, cuidado de menores con cáncer u otra enfermedad grave, o cese de actividad (o la prestación para la sostenibilidad de la actividad) y debas seguir de alta, quedan fuera de la regularización: la base de cotización aplicada esa mensualidad pasa a ser definitiva (art. 309.1 LGSS).

Tarifa plana para nuevos autónomos

Si te das de alta por primera vez, o no has estado de alta en el RETA en los dos años anteriores (tres si ya disfrutaste de esta reducción), puedes pagar una cuota reducida durante los 12 meses naturales completos siguientes al alta, sin importar lo que ganes (art. 38 ter de la Ley 20/2007).

• Importe: 80 € al mes, que fijó el Real Decreto-ley 13/2022 para 2023-2025. Para 2026 esa norma remite a la Ley de Presupuestos y no consta un importe en una norma de 2026; la guía de la Seguridad Social mantiene los 80 € más el MEI (88,64 € en total). Confírmalo al tramitar tu alta.
• Qué no pagas: quedas exceptuado de cotizar por cese de actividad y por formación profesional durante el primer periodo.
• Segundo año: se aplica solo si tus rendimientos netos anuales son inferiores al salario mínimo interprofesional anual: 1.221 € al mes en 14 pagas, 17.094 € al año en 2026.
• Cómo se pide: no es automática. Se solicita en el momento del alta y, para el segundo periodo, antes de que empiece, con una declaración de que prevés ganar menos que el salario mínimo.
• No se regulariza: durante el primer periodo la cuota reducida no se regulariza con tus rendimientos; en el segundo, solo si en ese año superas el salario mínimo.
• Casos especiales: con una discapacidad igual o superior al 33 %, o si eres víctima de violencia de género o de terrorismo, los periodos son de 24 y 36 meses naturales completos. No se aplica a familiares de autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado (art. 38 ter.11).

Qué cambia en 2026

Las tablas de 2026 son prácticamente las de 2025 (Real Decreto-ley 3/2026 y Orden PJC/297/2026). Estas son las diferencias reales.